选项D是正确的。欺诈理论通常指的是欺诈行为发生的条件，其中压力、机会和合理化借口是三个关键因素。这个理论认为，当个体面临压力（如经济压力）、有机会（如制度漏洞）并且能够找到合理化的借口（如认为自己的行为不会造成伤害）时，欺诈行为更有可能发生。 选项A错误，因为它错误地认为压力和机会越大，欺诈者需要的理论或借口也越大，实际上压力和机会是推动欺诈行为的因素，而不是对理论或借口的需求。 选项B错误，因为它错误地认为必须具备两个因素，而实际上这三个因素中任何一个的存在都可能增加欺诈行为的可能性，但通常三个因素同时存在时，欺诈行为更有可能发生。 选项C错误，因为它错误地认为欺诈者的借口是合理的，实际上合理化借口是一种心理机制，欺诈者用它来减轻自己的罪恶感，但这并不意味着这些借口在道德或法律上是合理的。 选项D正确，它指出压力和机会与合理化借口成反比，意味着当压力和机会增加时，个体可能不需要太多借口就能实施欺诈，因为压力和机会本身就足以推动欺诈行为。